Прогрессивный налог в России (2024)

Прогрессивный налог в России
Время	2024 год

Прогресси́вный нало́г в Росси́и (2024) — система налогообложения, о разработке которой попросил Госдуму и правительство Владимир Путин в ходе Послания Федеральному собранию 29 февраля 2024 года. Построена по принципу увеличения налоговой ставки в зависимости от роста облагаемого дохода налогоплательщика, является альтернативой плоской шкале.

15 марта 2024 года Госдума и правительство приступили к работе над поправками к Налоговому кодексу по введению прогрессивного налогообложения для физических и юридических лиц. 28 мая Минфин внёс на обсуждение в правительство пакет поправок к налоговому законодательству, в том числе касающихся изменений НДФЛ. 29 мая комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила предложения Минфина РФ. 3 июня 2024 года в Госдуму был внесён пакет поправок, касающихся введения прогрессивного налогообложения. 18 июня 2024 года Владимир Путин сообщил, что изменения в налоговую систему будут приняты в августе 2024 года, а вступят в силу с 2025 года.

10 июля 2024 года Госдума приняла закон о прогрессивной шкале НДФЛ со ставками от 13% до 22%.

Прогрессивная шкала налогообложения действовала в России с 1991 по 2001 год.

Обсуждение

В ходе Послания Федеральному собранию 29 февраля 2024 года президент России Владимир Путин поставил перед правительством РФ задачу снизить уровень бедности (до 7 % к 2030 году), сократить социальное неравенство в обществе (разрыв между 10 % самых бедных и 10 % самых богатых достиг в 2024 году 13-кратной величины), а также пересмотреть принципы налоговой системы, учитывая уровень доходов граждан и компаний:

Предлагаю продумать подходы к модернизации нашей фискальной системы, к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы. И напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи.

При этом глава государства подчеркнул, что внесённые изменения должны быть зафиксированы до 2030 года, чтобы бизнес рассчитывал инвестиционные проекты в стабильных и предсказуемых условиях. Предложение ввести прогрессивную шкалу, ставшее одной из сенсаций Послания 2024 года, Владимир Путин подробнее прокомментировал в интервью Дмитрию Киселёву 13 марта 2024 года. В частности, пояснил, что государство намерено снизить налоговую нагрузку на многодетные семьи, одновременно повышая ставки на сверхдоходы для богатых. Президент при этом обрисовал общую позицию бизнес-сообщества относительно налоговых изменений:

— Просит [бизнес-сообщество — ред.], чтобы мы определились с системой налогообложения, но не трогали её больше, чтобы она была стабильной. Это самая главная просьба и требование со стороны бизнеса.

Владимир Путин предложил ввести прогрессивный налог

Аргументы «за»

Своеобразным прологом к переходу от плоской шкалы к полноценной прогрессивной явилось введение с 1 января 2021 года 15%-го налога на доходы свыше 5 млн руб. в год (416,7 тыс. руб. в месяц). По данным ФНС повышенный налог принёс в 2021 году дополнительно 636,4 млрд руб. При этом 553 млрд руб. пошли в бюджеты тех регионов, где и были собраны средства, а оставшиеся 82,7 млрд — в федеральный. За счёт них был профинансирован фонд поддержки детей с тяжелыми и редкими заболеваниями «Круг добра». Председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков, принимающий участие в разработке законопроекта о прогрессивном налоге, в интервью пояснил, на что конкретно пойдут полученные бюджетом дополнительные средства:

По прошлому году [2023 год — ред.]: благодаря ставке 15 % на повышенные заработные платы мы получили дополнительные 600 млрд рублей в бюджет. Очевидно, что благодаря изменению системы мы получим дополнительные доходы. Причём, президент же озвучивает, что дополнительные доходы должны пойти для низкообеспеченных слоёв населения, для многодетных семей.

Законопроект

Комментируя готовящиеся поправки в Налоговый кодекс, Анатолий Аксаков не исключил, что повышение ставки НДФЛ начнётся от годового дохода в 1 млн рублей (83,3 тыс. в месяц):

…те варианты, которые сейчас озвучиваются, на мой взгляд, вполне разумные — когда люди будут платить повышенные налоги с суммы дохода свыше миллиона рублей и если пять миллионов рублей или выше, то платить ещё большие налоги — 20 процентов.

На стадии разработки законодатели в 2024 году иллюстрировали введение прогрессивной шкалы следующим примером: зарабатывающий полтора миллиона в год будет платить 13 % с одного миллиона доходов, а также по ставке 15 % — с оставшихся пятисот тысяч рублей.

26 мая 2024 года комитет Госдумы по совершенствованию налоговой системы представил рекомендации к законопроекту, согласно которым минимальным порогом для прогрессивной шкалы является ежемесячный доход в 150 тыс. рублей.

28 мая Минфин внёс в правительство свои предложения, касающиеся изменений налоговой системы. В частности, рекомендовано установить нижний порог для прогрессивной шкалы на уровне 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц). Для тех, кто зарабатывает менее этой суммы, сохранена прежняя ставка НДФЛ в размере 13%. Помимо того, ведомством предложена следующая прогрессивная шкала:

• при доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
• при доходах от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
• при доходах от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
• при доходах свыше 50 млн — 22%.

Повышенный НДФЛ платится с той суммы, что превышает 2,4 млн рублей. Как подсчитали в Минфине, изменения затронут примерно 2 млн граждан РФ (3,2% от работающего населения).

История

Прогрессивное налогообложение вводилось в России с 1991 по 2021 год, при этом в облагаемый доход не были включены пособия и пенсии. Предусматривались следующие минимальные и максимальные ставки НДФЛ.

НДФЛ (1991—1992)

• 12 % — на доходы до 42 тыс. рублей в год;
• 15 % — на доходы от 42 до 84 тыс. рублей в год;
• 60 % — на доходы свыше 600 тыс. рублей год.

НДФЛ (1992—1998)

• 12 % — на доходы до 200 тыс. рублей в год (в 1993 году порог был повышен до 1 млн, в 1994 — до 10 млн, в 1996 — до 12 млн, после деноминации 1998 года — 20 тыс. рублей);
• 15 % — на доходы до 40 тыс. рублей (после деноминации 1998 года);
• 20 % — на доходы до 60 тыс. рублей в год (после деноминации 1998 года);
• 25 % — на доходы до 80 тыс. рублей в год (после деноминации 1998 года);
• 30 % — на доходы до 100 тыс. рублей в год (после деноминации 1998 года);
• 35 % — на доходы свыше 100 тыс. рублей в год (после деноминации 1998 года).

НДФЛ (1999—2001)

• 13 % — на доходы до 50 тыс. рублей;
• 20 % — на доходы от 50 тыс. до 150 тыс. рублей;
• 30 % — на доходы свыше 150 тыс. рублей.

Поскольку прогрессивное налогообложение оказалось в тот период неэффективным и уровень сборов был крайне низким, с 1 января 2001 года вводилась плоская, 13%-ая шкала. Впоследствии Президент России Владимир Путин заявлял, что поначалу были опасения, как бы поступления в федеральный бюджет не сократились критическим образом. Но именно плоская шкала и позволила вывести «из тени» доходы сотрудников крупных компаний. В 2016 году глава государства сообщил, насколько выросла собираемость налогов:

Сборы налога на доходы физических лиц увеличились, внимание, в семь раз. И вот эти средства, которые поступают в казну, они потом распределяются на решение социальных задач, вот это и есть социальная справедливость.

В 2024 году, на волне обсуждений о возвращении к прогрессивному налогообложению, Владимиру Путину был задан вопрос, не уйдёт ли бизнес вновь «в тень» и не сократятся ли поступления в бюджеты РФ. На что глава государства ответил:

Даже те, которые были ярыми сторонниками плоской шкалы, авторами плоской шкалы, сейчас считают, что в целом мы созрели для того, чтобы действовать гораздо более избирательно.

См. также

• Налоговая реформа в России (2024)

Примечания