АссистентНовый вопросИсторияОбласти знаний
Партнёрские проектыСпецпроектыСтать автором
Сменить язык
О РУВИКИ
ЭкономикаМакроэкономикаФискальная политика и госбюджетНалоговый мониторинг

Налоговый мониторинг

Нало́говый монито́ринг — система мер и процессов, направленных на оценку, анализ и снижение налоговых рисков, связанных с деятельностью компании или организации[1]. Основная цель налогового мониторинга — обеспечить правильность, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, что позволяет минимизировать вероятность налоговых проверок и санкций со стороны налоговых органов.

Структура

Система контроля

Компании разрабатывают и внедряют системы контроля, которые включают:

  • Аудит финансовой отчётности: регулярные внутренние аудиты помогают выявить возможные ошибки и несоответствия в финансовой документации.
  • Кодексы и стандарты: компании разрабатывают внутренние кодексы и стандарты, регулирующие налоговую отчётность и исполнение налоговых обязательств.

Риск-менеджмент

Управление налоговыми рисками позволяет компаниям:

  • определить потенциальные области налоговых рисков.
  • оценить степень влияния выявленных рисков на финансовую устойчивость компании.
  • принять меры для минимизации воздействия рисков.

Взаимодействие с налоговыми органами

Постоянное и прозрачное взаимодействие с налоговыми органами включает:

  • уведомление налоговых органов о значимых событиях и изменениях в деятельности компании.
  • обращение за разъяснениями и консультациями в случае возникновения сомнений относительно корректности налогообложения.

Мониторинг в России

В Российской Федерации налоговый мониторинг не является обязательным. Если организация собирается использовать данный инструмент управления, то одновременно должны выполняться следующие условия[2]:

  1. общая сумма налоговых выплат (НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, страховых взносов, подлежащих уплате) за календарный год составляет не менее 100 млн руб.;
  2. суммарный объём доходов за календарный год превышает 1 млрд руб.;
  3. стоимость активов организации на последний день предшествующего года составляет более 1 млрд руб.

Данные критерии являются приемлемыми для большого количества компаний. Процесс перехода на налоговый мониторинг состоит из нескольких этапов. На первом этапе организации следует проанализировать текущее состояние на соответствие требованиям для участия в системе налогового мониторинга. Затем следует разработка новой или же оптимизация текущей системы внутреннего налогового контроля. Бизнес-процессы должны быть оптимизированы для обмена информацией с налоговыми органами. Далее происходит подготовка необходимых для проведения налогового мониторинга документов, при участии налоговой инспекции, после чего осуществляется их рассмотрение и принятие решения о продолжении или отказе. При положительном результате организация может применять систему налогового мониторинга[3].

Преимущества Недостатки
Отказ от офисных и выездных проверок, позволяющий экономить время Сложность подготовки документов для проведения налогового мониторинга
Уменьшение бумажной работы, приводящее к снижению сроков налогового контроля Необходимость настройки доступа проверяющих к ИС организации и постоянного обновления данных
Снижение количества судебных дел по налоговым спорам Высокие требования к системам внутреннего контроля и учёта
Своевременное получение обоснованных официальных заключений о совершённых или предполагаемых сделках Постоянный контроль со стороны инспекторов и прозрачность учёта, повышающие риск увеличения обязательных платежей
Отсутствие штрафов и пени Риск утечки конфиденциальной информации из-за увеличенного доступа к системе

Примечания

Дополнительно по теме

Категории