Материал из РУВИКИ — свободной энциклопедии

Банковский вклад

Подготовка

Поможем подготовиться к экзаменам ЕГЭ/ОГЭ

Ба́нковский вкла́д (или банковский депозит от лат. depositum — вещь на хранении[1]) — сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций со вкладом.

Начисление[править | править код]

Начисление процентов происходит на условиях, описанных в договоре по вкладу или в общих условиях по размещению денежных средств во вклады конкретного банка. Как правило, это ежемесячное, ежеквартальное начисления или начисление процентов в конце срока вклада. Обычно в договорах по вкладам указываются годовые проценты, а не проценты на срок хранения. Если в договоре по вкладу указан доход 10 % годовых, то это значит, что доход 10 % от суммы начислялся бы только в случае размещения денежных средств на срок один год. На самом деле проценты начисляются пропорционально сроку вклада. При этом срок 1 месяц равен 30 дням, а 1 год равен 365 дням.

Расчёт дохода[править | править код]

В зависимости от метода начисления процентов — регулярная выплата/выплата в конце срока вклада, либо периодическое начисление процентов к сумме вклада (капитализация), — рассчитать сумму дохода по вкладу можно с помощью следующих формул:

Вклад без капитализации процентов[править | править код]



где  — величина дохода,  — сумма вклада (тело депозита),  — сумма, возвращаемая вкладчику по окончании срока (в случае, если проценты выплачиваются в конце срока),  — нормированная величина годовой процентной ставки,  — срок вклада в месяцах.

Нормирование процентной ставки для использования в приведённых формулах осуществляется путём деления количества процентов на 100:


Пример: 9800 рублей под 5,5 % годовых на срок 6 месяцев.



Вклад с капитализацией процентов[править | править код]



где  — величина дохода,  — сумма вклада,  — сумма, возвращаемая вкладчику по окончании срока,  — нормированная величина годовой процентной ставки,  — количество периодов начисления процентов за полный год,  — срок вклада в годах.

Пример: 10000 рублей под 6 % годовых на срок 4 года с ежемесячной капитализацией процентов. Поскольку по условию процент начисляется ежемесячно, количество периодов начисления принимается равным 12.




Важно учитывать, что приведённые формулы являются скорее частными случаями, а также не учитывают возможные налоговые и другие сборы. Кроме того, они не учитывают влияние инфляции на стоимость наращенного вклада к концу срока, поэтому позволяют определить только номинальную стоимость вклада.

Общая формула для определения эффективной стоимости дохода и наращенного вклада с учётом налоговых отчислений и годовой инфляции[править | править код]



где  — величина дохода,  — сумма вклада,  — эффективная стоимость вклада на конец срока, выраженная текущей стоимостью денег, при заданном уровне инфляции,  — нормированная величина годовой процентной ставки,  — нормированная величина процентной ставки налоговых отчислений,  — нормированная величина процента годовой инфляции,  — периодичность начисления процентов в месяцах,  — срок вклада в месяцах.

Для определения номинальной стоимости величина инфляции принимается равной нулю.

Пример: 15600 рублей под 7,5 % годовых на срок полтора года с ежеквартальной (раз в 3 месяца) капитализацией процентов. Налог на прибыль 13 %. Необходимо определить величину вклада на конец срока (номинальную стоимость) и его стоимость, выраженную стоимостью денег на данный момент (эффективную стоимость) при годовой инфляции 3,2 %.

Номинальная стоимость:


Эффективная стоимость:


Определение пороговой годовой ставки[править | править код]

С рассмотрением влияния величины годовой инфляции на эффективную стоимость вклада может возникнуть закономерный вопрос: каково пороговое значение годовой процентной ставки, при котором эффективная стоимость вклада останется неизменной, и, ниже или выше которого вклад будет обесцениваться или расти соответственно? Иными словами, какая процентная ставка будет уравновешивать инфляцию.

Для нахождения этого значения необходимо рассмотреть ситуацию, когда эффективная стоимость дохода будет равна нулю, то есть вклад к концу срока не изменил своей стоимости. Подставляя вместо , из полученного уравнения можно выразить :



 — нормированная пороговая величина годовой процентной ставки,  — нормированная величина процентной ставки налоговых отчислений,  — нормированная величина процента годовой инфляции,  — периодичность начисления процентов в месяцах,  — срок вклада в месяцах.

Пример: какой должна быть годовая ставка, чтобы эффективная стоимость открытого на 13 лет вклада с посеместровой (раз в полгода) капитализацией процентов при налоге 15 % и годовой инфляции 5,1 % не снизилась по сравнению со стоимостью первоначального вклада?


Исходя из полученного результата можно сделать выводы:

  • выбор годовой процентной ставки выше 6,24 % обеспечит вкладу рост эффективной стоимости к концу срока;
  • выбор годовой ставки равной 6,24 % в лучшем случае компенсирует инфляцию, обезопасив вклад от обесценивания;
  • выбор годовой ставки ниже 6,24 % неизбежно приведёт к обесцениванию вклада в той или иной степени.

Определение величины первоначального вклада[править | править код]

Зная параметры вклада и сумму (эффективную стоимость) по окончании срока, можно определить величину первоначального вклада (то есть сумму, в которую сегодня оценивается будущий вклад к концу его срока), выразив его из общей формулы расчёта доходности:



где  — сумма вклада,  — эффективная стоимость вклада на конец срока, выраженная текущей стоимостью денег, при заданном уровне инфляции,  — нормированная величина годовой процентной ставки,  — нормированная величина процентной ставки налоговых отчислений,  — нормированная величина процента годовой инфляции,  — периодичность начисления процентов в месяцах,  — срок вклада в месяцах.

Пример: какую сумму необходимо положить сегодня на 3 года под 11,5 % годовых с ежемесячной капитализацией, чтобы при годовой инфляции 4,53 % к концу срока вклад имел эффективную стоимость, выраженную сегодняшними деньгами, равную 241 990,64 рублей? Налог на прибыль 21 %.



На сегодняшний день вклад с такими параметрами должен стоить 211 971,10 рублей, иными словами, именно эту сумму необходимо положить на депозитный счёт, чтобы при таких параметрах к концу срока стоимость вклада составила 241 990,64 сегодняшних рублей.

Договор депозита[править | править код]

В СССР вклады хранились «на книжке»

В договоре банковского вклада банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на неё на условиях и в порядке, предусмотренных договором[2]. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно[3]. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем её поступления в банк, до дня её возврата вкладчику включительно или до дня досрочного закрытия вклада вкладчиком. Как правило, вкладчик имеет возможность распоряжаться начисленными процентами: либо изымать их по истечении периодов выплаты процентов, указанного в договоре, либо присоединять их к общей сумме вклада (Капитализация процентов), увеличивая сумму вклада, на которую начисляются проценты[4].

В периоды нормального развития экономики банковский вклад является одной из наименее выгодных и наименее рискованных форм вложения денег и может служить в качестве минимального ориентира в расчётах.

Виды[править | править код]

  • Вклад до востребования — депозит без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика. Обычно по вкладам до востребования начисляются проценты по ставкам ниже соответствующих для срочных депозитов. Депозитом до востребования могут по соглашению с банком или по законам отдельных государств являться средства на чековом счёте в банке.
  • Срочный вклад — депозит под проценты, внесённый на определённый срок и изымаемый полностью по истечении обусловленного срока. Срочные депозиты менее ликвидны, чем сберегательные вклады до востребования, но приносят более высокий процент дохода.

По договору вклада любого вида, заключенному с гражданином, банк в любом случае обязан выдать по первому требованию вкладчика сумму вклада или ее часть и соответствующие проценты (за исключением вкладов, внесение которых удостоверено сберегательным сертификатом, условия которого не предусматривают право вкладчика на получение вклада по требованию).[1]

Срочный вклад, по своему назначению разделяют на[5]:

  • Сберегательный вклад — самый простой подвид срочного вклада, по условиям которого запрещены операции пополнения вклада и снятия любых сумм.
  • Накопительный вклад — с возможностью пополнения депозита в течение всего срока действия договора.
  • Расчётный вклад (универсальный вклад) — с возможностью контроля депозита и проведения расходно-приходных операций.
  • Безотзывной сберегательный сертификат — на срок более 3 лет, застрахованный до 2,8 млн рублей. Предложен президентом России 29 февраля 2024 года[6].

Страхование вклада[править | править код]

Страхование вкладов подразумевает, что при банкротстве банка физическое лицо полностью или частично получает вложенные в этот банк средства в максимально короткий срок. Выплаты производятся особыми фондами, создаваемыми за счёт банков и (или) государства.

Первая система страхования вкладов была создана в США в 1933 году, старейший институт по управлению системой страхования вкладов — Федеральная корпорация по страхованию банковских вкладов (FDIC).

По данным Международной ассоциации страховщиков депозитов (IADI), системы страхования вкладов действуют более чем в 100 странах. В Европе каждая страна, являющаяся членом ЕС, контролирует создание и работу на своей территории одной или нескольких систем гарантирования вкладов (Директива Европейского парламента и Совета «О системах гарантирования депозитов», 1995). Ни одно кредитно-финансовое учреждение, имеющее разрешение на банковскую деятельность, не может принимать вклады, не являясь членом одной из таких систем.

В России Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» вступил в силу 27 декабря 2003 года[7]. Если банк является участником системы страхования вкладов, то в случае отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности банка, государство гарантирует физическим лицам возврат до 1400000 рублей[8](при этом происходит выплата не только суммы вклада, но и начисленных процентов, но не более 1400000 рублей всего. По вкладам в иностранной валюте выплата происходит в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отзыва лицензии).

Нюансы российской банковской практики[править | править код]

Если устав предприятия запрещает размещать денежные средства в депозиты, то возможно оформить вексель. Он является завуалированной формой депозита. Либо подписать договор о неснижаемом остатке на расчётном счёте с начислением процентов.

Коммерческие банки обязаны перечислять в центральный банк часть денег, положенных на депозит. Это норма обязательных резервов (резервная ставка).

23 июля 2024 года стало известно, что ВТБ и МТС-банк поднимут ставки по вкладам в преддверии заседания ЦБ, на котором тот, как ожидается, впервые за семь месяцев ужесточит политику. Решение ЦБ может стать «отправной точкой нового этапа роста ставок». Подавляющее большинство из 30 аналитиков, опрошенных РБК, ждут роста ставки до 18 п.п., объясняя это высокой инфляцией (8,6% в июне 2024 года), значительно опережающей цель ЦБ в 4%, увеличением инфляционных ожиданий и ростом кредитования вопреки жестким монетарным условиям[9].

Налогообложение вклада[править | править код]

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублёвым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой[10]. Это правило не действует, если вклад рублёвый, в момент открытия вклада ставка рефинансирования, увеличенная на пять процентных пунктов, превышала ставку вклада, ставка по вкладу не изменялась и с последнего превышения ставки вклада над ставкой рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов, прошло не более 3 лет. При выполнении всех этих условий налог с доходов по вкладу не взимается[11].

Объём привлечённых вкладов[править | править код]

Годы 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Вклады (депозиты)

физических лиц в рублях и иностранной валюте, (млрд. руб.)[2]

3 809,7 5 159,2 5 907,0 7 485,0 9 818,0 11 871,4 13 057,6 16 260,8 18 087,1 21 491,2 23 674,2 24 997 27 156,1

Банковский депозит — самый понятный[12], наиболее востребованный инвестиционный инструмент для российских граждан. В 2011 году по данным ЦСИ «Росгосстраха» интерес к открытию рублёвого вклада (в дополнение к имеющимся инвестиционным инструментам) проявили 12 % семей, 2 % — к открытию вклада в иностранной валюте[13].

См. также[править | править код]

Примечания[править | править код]

  1. Словарь иностранных слов. — М.: «Русский язык», 1989. — 624 с. ISBN 5-200-00408-8
  2. Гражданский кодекс РФ. Статья 834. Договор банковского вклада
  3. Гражданский кодекс РФ. Статья 837. Виды вкладов
  4. Гражданский кодекс РФ. Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты
  5. Виды банковских вкладов, Банки.ру. Архивировано 14 октября 2017 года. Дата обращения: 15 октября 2017.
  6. Путин предложил запустить безотзывные сберегательные сертификаты (рус.). rbc.ru (29 февраля 2024). Дата обращения: 29 февраля 2024.
  7. А. Турбанов, А. Тютюнник, 2010, с. 97.
  8. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 N 177-ФЗ
  9. Банки начали повышать ставки по вкладам до заседания ЦБ, РБК. Дата обращения: 23 июля 2024.
  10. Налоговый Кодекс РФ. Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
  11. Налоговый Кодекс РФ. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), п. 27
  12. «Вместо депозита: какие выбрать облигации, чтобы получить надежный доход» Архивная копия от 22 марта 2018 на Wayback Machine forbes.ru от 06.12.2016: «Банковский депозит — самый понятный, доступный и надежный инструмент сбережения».
  13. Инвестиционное поведение населения в 2006—2011 годах — 2012. «Финансы» Архивная копия от 14 сентября 2013 на Wayback Machine, № 11, 2012, с. 70-73

Литература[править | править код]

  • Александр Турбанов, Александр Тютюнник. Банковское дело. Операции, технологии, управление. — М.: «Альпина Паблишер», 2010. — 688 с. — ISBN 978-5-9614-1082-2.

Ссылки[править | править код]