Налог на вклады
Налог на вклады — вид налога, который применяется к доходам физических лиц от вкладов в банки и другие финансовые учреждения. Является механизмом, с помощью которого государство обкладывает налогом проценты, получаемые вкладчиками за использование их средств. В различных странах подходы к налогообложению доходов от вкладов могут сильно различаться, и они часто меняются в зависимости от экономической ситуации и законодательства[1].
В России налог на вклады введён с 1 января 2021 года[2]. Основной принцип налогообложения заключается в том, что проценты, полученные от вкладов, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговая база определяется по формуле, основывающейся на необлагаемой сумме, которая устанавливается на основании ключевой ставки Банка России. На 2025 год необлагаемая сумма дохода составляет 210 тыс. рублей, что означает, что все проценты, превышающие эту сумму, подлежат налогообложению. Ставка налога составляет 13 % для резидентов и 15 % для нерезидентов[3].
Общие сведения
| Введение налога на вклады в России | |
|---|---|
| Дата начала | 1 января 2021 |
| Место | Россия |
| Причина | Введение нового налога на доходы по банковским вкладам |
| Участники | Правительство России |
| Результат | Осуществление налогообложения доходов от вкладов |
История и география
Системы налогообложения доходов от вкладов появились в разных странах в разное время. В большинстве случаев такие налоги были введены в рамках налоговых реформ, направленных на увеличение бюджетных поступлений. На протяжении времени подходы к налогообложению доходов от вкладов изменялись в зависимости от уровня инфляции, ключевой процентной ставки и других экономических факторов.
В США доходы от вкладов облагаются налогом на уровне личного дохода. На проценты, получаемые от банковских депозитов и сберегательных счетов, также начисляется налог. Все проценты, получаемые физическими лицами от вкладов, включаются в их налогооблагаемый доход, и налоговая ставка зависит от общего дохода налогоплательщика[4].
В Германии существует налог на доходы от вкладов, который называется «Zinsabschlagsteuer». Ставка налога составляет 25 % на суммы, превышающие установленный лимит. С 2015 года налог на доходы от вкладов составляет 26,375 %, включая солидарный сбор. Кроме того, вкладчики могут использовать налоговый вычет для снижения суммы налога[5].
В Великобритании проценты по сберегательным счетам и вкладам также подлежат налогообложению. Однако вкладчики могут воспользоваться своим «налоговым режимом сберегательных счетов» (Personal Savings Allowance), который позволяет им получать определённую сумму процентов без уплаты налога — например, 1 тыс. фунтов в год для налогоплательщиков с низкими и средними доходами[6].
Во Франции доходы от вкладов облагаются налогом в размере 30 %, который включает как подоходный налог, так и взносы на социальное обеспечение. Правительство предоставляет также варианты освобождения для небольших вкладов, что позволяет некоторым вкладчикам уменьшить сумму налога[7].
В Швеции доходы от вкладов облагаются налогом в размере 30 %. Однако этот налог можно уменьшить за счёт налогового вычета на инвестиции[8].
Система
Налог на депозиты учитывает прирост капитала, получаемый от банковских вкладов и других сберегательных инструментов. Ставка налога может варьироваться в зависимости от:
- размера вклада;
- вида финансового учреждения;
- срока размещения средств;
- законодательства конкретной страны.
Налогообложение в России
С 1 января 2021 года в России вступил в силу новый закон о налогообложении доходов по банковским вкладам. Согласно новым правилам, налоговая база определяется исходя из различных процентных ставок и необлагаемого минимума, устанавливаемого в зависимости от ключевой ставки Центробанка[9][10].
Опубликованная памятка для россиян по уплате налога на вклады в 2025 году гласит, что в 2024 году 1,8 млн россиян получили уведомления от ФНС о необходимости уплатить новый налог на проценты от банковских вкладов. В 2025 году предполагается, что поступления в федеральный бюджет от налога на процентные доходы по вкладам составят около 251,49 млрд рублей, что более чем в два раза превышает запланированные поступления в 2024 году (около 108,55 млрд рублей)[11].
Министерство финансов сообщает, что динамика ключевой ставки, которая в последние годы находилась на высоком уровне (в 2023 году она вырастала до рекордных значений), приводит к увеличению ставок по депозитам, что, в свою очередь, влияет на уровень налога, который должны уплатить граждане[12].
Для расчёта налога на вклады в 2025 году необходимо учитывать не только доход по вкладу, но и применяемую на тот год необлагаемую сумму. С учётом максимальной ключевой ставки, которая на 1 января 2025 года составляет 21 %, необлагаемая сумма дохода составит 210 тыс. рублей. Все, что превышает эту сумму, будет обложено налогом по ставке 13 % или 15 % в зависимости от совокупного дохода налогоплательщика[13].
Существует ряд случаев, когда налог на вклады можно не платить[14]:
- Если процентная ставка по вкладу не превышает 1 % годовых.
- Если речь идёт о доходах по специальным счётам, например, эскроу.
Налог на вклад, полученный в результате наследования денежных средств, платить не требуется[15].
Налоги по вкладам необходимо уплачивать самостоятельно. Однако подавать декларацию не нужно, поскольку банки передают информацию о доходах физических лиц в Федеральную налоговую службу (ФНС). Срок уплаты налога — до 1 декабря следующего года за отчётным[16].
Примечания
|
Правообладателем данного материала является АНО «Интернет-энциклопедия «РУВИКИ». Использование данного материала на других сайтах возможно только с согласия АНО «Интернет-энциклопедия «РУВИКИ». |
