Внесудебное взыскание долгов по налогам в России
Внесуде́бное взыска́ние долго́в по нало́гам в Росси́и — механизм, позволяющий Федеральной налоговой службе (ФНС) списывать деньги с дебетовых карт без обращения в судебные органы[1]. Под списание попадают начисления по имуществу, транспорту и НДФЛ. Взыскание не распространяется на социальные выплаты, налоговой запрещено списывать больше половины поступающих доходов.
С 1 ноября 2025 года в России действует внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не имеющих статуса ИП[2]. Новый порядок применяется только к задолженностям, которые возникли после 1 ноября 2025 года[3], по старым долгам действует прежний судебный порядок взыскания[4][5].
Общие сведения
| Внесудебное взыскание налоговой задолженности в России | |
|---|---|
| Дата | 1 ноября 2025 |
| Место |
 Российская Федерация |
| Причина | Вступление в силу Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ |
| Участники | Федеральная налоговая служба (ФНС), физические лица, банки |
| Результат | Упрощение процедуры взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями |
Правовые положения
С 1 ноября 2025 года ФНС получила право взыскивать с физических лиц долги по налогам, сборам, страховым взносам, а также пени, штрафы и проценты во внесудебном порядке — это стало возможным после внесения поправок в Налоговый кодекс, изменения регулируются Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ. Данное нововведение касается только физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями[6]. Механизм внесудебного взыскания применяется к долгам, которые не оспариваются гражданами. К ним относятся налоги, например, НДФЛ или налог на профессиональный доход; налоги, начисленные налоговой инспекцией (имущественные налоги или налоги с доходов по вкладам), а также налоги, доначисленные в ходе камеральных проверок[7].
Процедура внесудебного взыскания включает несколько этапов. Сначала налоговая инспекция направляет налогоплательщику уведомление с требованием об уплате задолженности. Уведомление может быть направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, портал «Госуслуги» или заказным письмом по почте[8].
Если гражданин не согласен с суммой долга, он вправе подать возражение в течение 30 дней с момента получения уведомления. В этом случае взыскание приостанавливается, и спор рассматривается в судебном порядке. Если возражений не поступает и долг не погашен, инспекция принимает решение о взыскании задолженности в одностороннем порядке[9].
Решение о взыскании принимается в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате долга. Решение размещается в реестре решений о взыскании и направляется должнику через личный кабинет или «Госуслуги». Если электронная коммуникация недоступна, решение отправляется по почте заказным письмом. Через 7 рабочих дней после направления решения налоговая инспекция направляет в банк поручение на перечисление суммы долга в российский бюджет.
Взыскание производится за счёт средств на счетах гражданина, включая электронные кошельки и цифровые рубли[10]. Если этих средств недостаточно, служба может обратить взыскание на наличные средства и имущество физлица. При неисполнении поручения о перечислении задолженности и непогашении долга, налоговый орган вправе направить в службу судебных приставов постановление о взыскании задолженности за счёт иного имущества физлица (за исключением предметов первой необходимости)[11].
Примечания
|
Правообладателем данного материала является АНО «Интернет-энциклопедия «РУВИКИ». Использование данного материала на других сайтах возможно только с согласия АНО «Интернет-энциклопедия «РУВИКИ». |
