Туннелирование (мошенничество)
Туннелирование (от чеш. tunelování) — термин, которым в 1990-е годы в Чехии обозначали крупномасштабное финансовое мошенничество, при котором руководство коммерческой компании выводило её активы в пользу иных компаний, обычно контролировавшихся теми же лицами либо формально независимыми, но дружественными структурами. Перекачивание средств, как правило, осуществлялось не прямо (что создало бы чрезмерный риск), а посредством крайне невыгодных для «туннелируемого» предприятия сделок.
Происхождение термина
Вероятно, слово впервые употреблялось в Чехии в первой половине 1990-х годов, однако впоследствии закрепилось и в международной финансовой лексике[1]. В англоязычных публикациях начала 1990-х аналогичный феномен передавался выражением ‘‘asset stripping’’ («расхищение активов»). Явление не считалось новым для западных экономик, однако в постсоциалистической Чехии оно приобрело значительный размах из-за незрелости правовой системы.
В просторечии брненского гантца и ранее существовало слово «tunel» («туннель») в сходном значении, означавшее любой обман или подлость, не обязательно финансовую[2]. В том же жаргоне существуют выражения «křivé tunel» («кривой туннель») «udělat tunel» («совершить туннель»), «vařit na někoho křivé tunel» («приготовить кривой туннель кому-то»).
Правовое регулирование
Чехия
Уголовный закон № 140/1961 Sb. (ред. 557/1991 Sb.) включал статью 128 «Злоупотребление информацией в коммерческой сфере», предусматривавшую ответственность за заключение управленцем заведомо невыгодных сделок «в умысле извлечь выгоду себе либо третьему лицу». Чешские прокуроры рассматривали указанную норму как специальный состав, позволяющий квалифицировать «туннелы», в то время как прочие статьи плохо охватывали подобные схемы[3].
При разработке нового Уголовного кодекса (закон № 40/2009 Sb.) первоначально планировалось исключить эту норму; Сенат предлагал вернуть её, адвокатская палата указывала на гражданско-правовой характер споров[4], однако в окончательной редакции преступление вошло в статью 255 (с 2017 года — 255a ‘‘Zneužití postavení v obchodním styku’’). Юристы подчёркивали, что без этой нормы умелый менеджер мог бы выводить активы, не подпадая под состав классического мошенничества.[5].
Отдельные аспекты «туннелирования» могли квалифицироваться и по иным статьям, например «Нарушение обязанностей при управлении чужим имуществом», «Ущерб кредитору» или «Мошенничество»[6].
Россия
В российской юридической практике не существует специальной статьи, прямо описывающей вывод активов в пользу аффилированных лиц. Проблемой остаётся сложность доказывания умысла и связи между лицами — часто формально всё оформляется как законная сделка. Закон «О банкротстве» и федеральные законы, направленные на контроль аффилированных лиц (ФЗ-208 «Об акционерных обществах»[7] и ФЗ-14 «Об ООО»[8]), регулируют такие отношения, но уголовная ответственность наступает только при наличии прямых нарушений и ущерба.
Подобные действия могут квалифицироваться в РФ по ряду статей уголовного кодеса: ст. 160 УК РФ (Присвоение или растрата), ст. 201 УК РФ (Злоупотребление полномочиями), ст. 196 УК РФ (Преднамеренное банкротство), ст. 195 УК РФ (Неправомерные действия при банкротстве), ст. 159 УК РФ (Мошенничество), ст. 165 УК РФ (Причинение имущественного ущерба без хищения).
Примеры «туннелирования»
Среди наиболее известных эпизодов в Чехии 1990-х — начала 2000-х фигурировали:
- «Harvardské fondy» (дело инвестора В. Коженого, обвинённого в массовом выводе средств из паевых фондов)[9];
- «CS Fondy» (вывод 1,23 млрд крон через приобретение акций «Drůbež Příšovice»)[10];
- инвестиционные фонды «TREND» и «Mercia»[11];
- «Komerční banka» (крупные сомнительные кредиты — дело рассматривалось в суде как один из крупнейших «туннелей» в банковской системе)[12];
- «Investiční a poštovní banka» (коллапс 2000 года — один из первых прецедентов уголовного преследования по данной категории)[13];
- «Union banka» (банкротство после рискованных операций; осуждённые были амнистированы и благодарили президента Клауса за амнистию)[14];
- металлургический концерн «Vítkovice, a.s.» (утрата сотен миллионов крон)[15].