Налоги (ЕГЭ-ОГЭ)
Налоги представляют собой обязательные платежи, которые граждане выплачивают в государственный бюджет в установленные законом размеры и сроки.
Они носят обязательный характер, являются индивидуально безвозмездными и безвозвратными, уплачиваются в денежном эквиваленте и служат публичным целям.
Налогами облагаются:
- доходы;
- имущество;
- операции с ценными бумагами;
- передача собственности (дарение, наследование, продажа);
- прибыль;
- стоимость, добавленная обработкой;
- стоимость определённых товаров;
- отдельные виды деятельности.
Функции налогов
- Фискальная — обеспечение формирования государственного бюджета. Уплата налогов входит в число конституционных обязанностей граждан РФ.
- Регулирующая — корректировка экономической активности путём изменения налоговых ставок: снижение стимулирует, а повышение — ограничивает определённые виды деятельности. Пример: малому бизнесу предоставляются льготы, тогда как на продажу спиртных напитков в казино устанавливают более высокий налог.
- Стимулирующая — поддержка развития научно-технического прогресса за счёт направления финансовых средств в ключевые отрасли экономики (например, предприниматель модернизирует производство для увеличения прибыли, а вместе с ростом прибыли возрастает и сумма налоговых поступлений).
- Распределительная (социальная) — перераспределение собранных в государственный бюджет средств. Они направляются на социальное обслуживание (пенсии, стипендии), создание и поддержание общественных благ (образование, здравоохранение, охрана окружающей среды), развитие науки, оборону и другие публичные нужды.
Виды налогов
- Прямые — взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика или производителя в установленном размере, зависящем от величины доходов (подоходный, имущественный налог и т. п.).
- Косвенные — включаются в стоимость товаров и услуг и взимаются с потребителя при их приобретении или потреблении; при этом размер налога не зависит от доходов потребителя (акциз, таможенная пошлина и т. п.).
- Федеральные налоги — формируют федеральный бюджет (НДС, акцизы, подоходный налог, таможенная пошлина и другие).
- Региональные налоги — поступают в региональные бюджеты (налог на транспорт, на игорный бизнес, на имущество предприятий).
- Местные налоги и сборы — составляют бюджеты муниципальных образований — городов, районов, сёл и других (налог земельный и торговый сборы, на имущество физических лиц, торговый сбор).
Основные системы налогообложения
- Прогрессивные налоги — это налоги, у которых средняя ставка возрастает по мере увеличения доходов плательщика. Иными словами, при росте доходов возрастает и налоговая ставка, а при их снижении она уменьшается.
- Регрессивные налоги — это налоги, у которых средняя ставка уменьшается при росте доходов. То есть при увеличении доходов плательщика ставка падает, и наоборот растёт, когда доходы сокращаются.
- Пропорциональные налоги — это налоги с фиксированной ставкой, не зависящей от величины облагаемого дохода.