Фальсификация бухгалтерских документов
Фальсификация бухгалтерских документов — это юридический термин, обозначающий вид мошенничества, который считается статутным преступлением в Англии и Уэльсе, Северной Ирландии и Республике Ирландия.
Англия и Уэльс
Это преступление установлено статьёй 17 Закона о хищениях 1968 года, которая предусматривает:
(1) Если лицо умышленно, с целью получения выгоды для себя или другого лица либо с намерением причинить ущерб другому лицу, —
- (a) уничтожает, портит, скрывает или фальсифицирует любой счёт или любой учётный документ, составленный или требуемый для любых бухгалтерских целей; или
- (b) при предоставлении информации для любых целей предъявляет или использует любой счёт, или любой такой учётный документ, как указано выше, который, как ему известно, является или может быть вводящим в заблуждение, ложным или обманчивым по существу;
он, по обвинительному приговору, подлежит лишению свободы на срок не более семи лет.
(2) Для целей этой статьи лицо, которое вносит или соглашается на внесение в счёт или другой документ записи, которая является или может быть вводящей в заблуждение, ложной или обманчивой по существу, либо которое опускает или соглашается на опущение существенного обстоятельства из счёта или другого документа, считается фальсифицирующим счёт или документ[1].
Статья 17 заменяет статьи 82 и 83 Закона о хищениях 1861 года и Закона о фальсификации счетов 1875 года. Слова «умышленно, с целью получения выгоды для себя или другого лица либо с намерением причинить ущерб другому лицу» в статье 17 заменяют слова «с намерением обмана» в прежних положениях[2].
- «Умышленно»
См. Недобросовестность.
"Выгода" и "ущерб"
Понятия «выгода» и «ущерб» определены в статье 34(2)(a) Закона о хищениях 1968 года.
- Порядок рассмотрения и наказание
Это преступление двойной подсудности[3]. Лицо, признанное виновным в этом преступлении, подлежит, по обвинительному приговору, лишению свободы на срок не более семи лет[4], либо по приговору в порядке суммарного производства — лишению свободы на срок не более шести месяцев, либо штрафу, не превышающему установленную сумму, либо обоим этим мерам[5].
- Воинские контингенты иностранных государств
Это преступление считается преступлением против собственности для целей статьи 3 Закона о воинских контингентах 1952 года[6].
- Юрисдикция
Это преступление относится к преступлениям группы A для целей части I Закона о уголовном правосудии 1993 года[7].
Северная Ирландия
Это преступление установлено статьёй 17 Закона о хищениях (Северная Ирландия) 1969 года.
- Воинские контингенты иностранных государств
Это преступление считается преступлением против собственности для целей статьи 3 Закона о воинских контингентах 1952 года[8].
- Порядок рассмотрения
Это обвиняемое преступление, которое может быть рассмотрено в порядке суммарного производства с согласия обвиняемого[9].
- Наказание
Лицо, признанное виновным в этом преступлении, подлежит, по обвинительному приговору, лишению свободы на срок не более семи лет[10], либо по приговору в порядке суммарного производства — лишению свободы на срок не более двенадцати месяцев, либо штрафу, не превышающему установленную сумму, либо обоим этим мерам[11].
Республика Ирландия
Это преступление установлено статьёй 10 Закона о уголовном правосудии (кражи и мошенничество) 2001 года.
Это преступление является «соответствующим преступлением» для целей Закона о уголовном правосудии 2011 года[12].