Права и обязанности налогоплательщика

Права́ и обя́занности налогоплате́льщика — это совокупность юридических норм, которые определяют правомерное поведение налогоплательщика в отношении государства и его органов по вопросам налогообложения. Права и обязанности налогоплательщика зависят от его статуса (физического или юридического лица), вида налога, режима налогообложения и других факторов.

Права и обязанности налогоплательщиков изложены в Налоговом кодексе РФ в статье 21 и 23.

undefined

«Налоговый кодекс» был принят в РФ в 1998 году[1].

Права налогоплательщика

  • получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц[2];
  • использовать налоговые льготы при наличии оснований;
  • на своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;
  • представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
  • представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок;
  • присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
  • получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов;
  • требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
  • не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу (НК) РФ или иным федеральным законам;
  • обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
  • требовать соблюдения налоговой тайны — право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам;
  • требовать в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействием) их должностных лиц[3].
Coat of Arms of the Russian Federation.svg

Обязанности налогоплательщика

  • уплачивать законно установленные налоги;
  • встать на учёт в налоговых органах;
  • вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения
  • представлять налоговые декларации;
  • представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций;
  • представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
  • выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов;
  • в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учёта;
  • нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;
  • налогоплательщики — физические лица по налогам обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими[4].

См. также

Примечания

Литература

Барашян Л. Р. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов // Юристъ - Правоведъ. — 2008. — № 2.

Зотов Сергей Александрович. О некоторых особенностях правового статуса налогоплательщика // Общество и право. — 2014. — № 1 (47).

Зотов Сергей Александрович. Материальные и процессуальные права и обязанности как основные составляющие правового статуса налогоплательщика // Ленинградский юридический журнал. — 2012. — № 4.

Зотов Сергей Александрович. Взгляд на понятие правового статуса налогоплательщика // Ленинградский юридический журнал. — 2015. — № 1 (39).

Кузнецов Леонид Дмитриевич. Права и обязанности налогоплательщиков в зарубежных странах // Юридическая наука. — 2019. — № 11.

Красюков А.В. Права и обязанности налогоплательщика: взаимосвязь, защита и реализация // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право. — 2018. — № 4 (35).

Лермонтов Ю. М. О правах и обязанностях налогоплательщиков. Судебная практика // Бухгалтер и закон. — 2009. — № 8.

Лютова О.И. Применение контрольно-кассовой техники как обязанность налогоплательщика: дискуссионные вопросы // Вестник Нижегородского университета им. Н. И. Лобачевского. — 2017. — № 3.

Нажесткин А. С. Правовое регулирование ареста имущества налогоплательщика // Актуальные проблемы российского права. — 2010. — № 3.

Склярова Е. М. Проблемы защиты прав налогоплательщиков при исполнении их налоговой обязанности по уплате НДФЛ в бюджет налоговыми агентами // Законность и правопорядок в современном обществе. — 2010. — № 1.

Сергей Александрович Ядрихинский. О праве налогоплательщика не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов: проблемы теории и практики // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. — 2023. — № 7 (107). — doi:10.17803/2311-5998.2023.107.7.107-115.

Ссылки

Категории

© Правообладателем данного материала является АНО «Интернет-энциклопедия «РУВИКИ».
Использование данного материала на других сайтах возможно только с согласия АНО «Интернет-энциклопедия «РУВИКИ».