Завещательный траст
Завещательный траст — это траст, который возникает после смерти завещателя и указывается в его завещании[1]. Завещание может содержать более одного завещательного траста и может охватывать всё или любую часть имущества[2]. Завещательный траст — это безотзывный траст, учреждённый и финансируемый в соответствии с условиями завещания умершего лица.
Завещательные трасты отличаются от inter vivos трастов, которые создаются при жизни учредителя.
В завещательном трасте участвуют четыре стороны:
- Лицо, которое указывает на создание траста, обычно в своём завещании, хотя траст может быть учреждён в ожидании в течение жизни этого лица. Это лицо может называться грантор или трастор, но обычно именуется учредитель.
- Доверительный управляющий (трастии), чья обязанность — исполнять условия завещания. Он может быть указан в завещании или назначен судом по делам о наследстве, который рассматривает завещание.
- Бенефициар(ы), которые получают выгоды от траста.
- Хотя суд по делам о наследстве не является стороной траста, он является необходимым элементом деятельности траста, осуществляя надзор за действиями доверительного управляющего.
Завещательный траст — это правовая конструкция, создаваемая в соответствии с завещанием лица и возникающая в связи со смертью этого лица. Он может быть создан для управления любым имуществом, накопленным за жизнь этого лица, или полученным в результате судебного разбирательства после смерти, например, в случае урегулирования иска о выживании, либо для распоряжения выплатами по страховому полису на жизнь учредителя. Для управления такими активами может быть создан траст. Доверительный управляющий назначается для управления трастом до определённого момента, например, до достижения несовершеннолетними бенефициарами определённого возраста или выполнения ими определённых условий, таких как окончание образования или достижение определённого семейного статуса.
Поскольку учредитель завещательного траста умер, он, как правило, не может влиять на дискреционные решения доверительного управляющего, хотя в некоторых юрисдикциях принято, чтобы завещатель оставлял письмо с пожеланиями для управляющего. На практике завещательные трасты чаще ориентированы на нужды бенефициаров (особенно несовершеннолетних), чем на налоговые соображения, которые обычно преобладают при создании inter vivos трастов.
Если завещательный траст не исполняется, имущество обычно удерживается на условиях возвратного траста для остаточного имущества завещателя. Некоторые известные дела по английскому праву трастов рассматривались по искам остаточных наследников, добивавшихся признания завещательных трастов ничтожными с целью получения имущества траста. Печально известный пример — дело Re Diplock [1951] Ch 253, в результате которого один из доверительных управляющих, лично ответственный за средства траста, распределённые на, как он полагал, вполне действительные благотворительные трасты, покончил с собой.
Преимущества завещательного траста
- Завещательный траст позволяет защитить имущество, переходящее к несовершеннолетним детям, до тех пор, пока они не смогут самостоятельно распоряжаться им[3];
- Завещательный траст требует минимальных первоначальных затрат, о3бычно это только расходы на подготовку завещания с учётом траста и судебные издержки при оформлении наследства[4];
Недостатки завещательного траста
- Доверительный управляющий обязан регулярно (во многих юрисдикциях — не реже одного раза в год) отчитываться перед судом по делам о наследстве и доказывать, что траст управляется надлежащим образом и строго в соответствии с условиями завещания, на основании которого он создан. Это может повлечь значительные юридические расходы, особенно если траст действует в течение нескольких лет или включает сложную финансовую или инвестиционную структуру, а также всегда включает судебные издержки. Такие расходы вычитаются из основного имущества;
- Доверительный управляющий должен быть готов управлять трастом на протяжении всего срока его действия, что требует значительных временных затрат, возможной эмоциональной вовлечённости и несёт юридическую ответственность;
- Кандидат на роль доверительного управляющего может быть указан в завещании, но не обязан принимать назначение. Если доверительный управляющий не назначен в завещании (или недоступен, даже если назначен), суд по делам о наследстве назначит управляющего;
- Бенефициарам может быть сложно привлечь недобросовестного управляющего к ответственности. Они могут подать иск, либо нарушения могут быть выявлены при ежегодной проверке суда по делам о наследстве, однако такие меры медленны, требуют времени и затрат и не гарантируют успеха.
Краткое резюме
Из-за возможных проблем юристы часто советуют создавать отзывной прижизненный траст или inter vivos траст вместо завещательного траста. Однако завещательный траст может быть лучшим решением, если ожидаемое наследство невелико по сравнению с возможными выплатами по страховому полису на жизнь.